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青島市研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策明白紙

2021-03-05 13:31:09 5810 青島西海岸新區(qū)工信局高新技術(shù)科 青島西海岸新區(qū)工信局高新技術(shù)科

一、有關(guān)政策

1.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119 號)

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實際發(fā)生額的 50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照

無形資產(chǎn)成本的 150%在稅前攤銷。

2.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》(財稅[2018]99 號)

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間,再按照實際發(fā)生額的 75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。

3.《關(guān)于強(qiáng)化科技引領(lǐng)加快推進(jìn)國際化創(chuàng)新型城市建設(shè)若干政策措施的通知》(青政辦發(fā)[2020]18 號)

⑴對科技型中小企業(yè)按其可加計扣除研發(fā)費(fèi)用的 5%,每年最高給予 100 萬元獎勵。

⑵加大高新技術(shù)企業(yè)培育力度, 對首次通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)給予 15 萬元獎勵,并按其認(rèn)定當(dāng)年可加計扣除研發(fā)費(fèi)用的10%給予最高 30 萬元獎勵,同時符合企業(yè)研發(fā)獎勵和高新技術(shù)企業(yè)首次認(rèn)定獎勵條件的,按最高標(biāo)準(zhǔn)獎勵 1 次。

⑶支持高新技術(shù)企業(yè)上市。實施高新技術(shù)企業(yè)上市行動,建立上市培育庫,對入庫企業(yè)按其可加計扣除研發(fā)費(fèi)用較上年度新增部分的 20%給予獎勵,每年最高獎勵 300 萬元。

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

1.企業(yè)申請認(rèn)定時需注冊成立一年以上;

2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);

3.對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%;

5.企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:最近一年銷售收入小于 5,000 萬元(含)的企業(yè),比例不低于 5%;最近一年銷售收入在 5,000 萬元至 2 億元(含)的企業(yè),比例不低于 4%;最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業(yè),比例不低于 3%。其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%。 6.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例 不低于 60%; 7.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求; 8.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán) 重環(huán)境違法行為。

三、科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件

(一)科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件: 1.在青島市內(nèi)注冊的居民企業(yè); 2.職工總數(shù)不超過 500人,年銷售收入不超過 2億元,資產(chǎn)總 額不超過 2億元; 3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰 類; 4.企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故 和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為,且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單; 5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不 低于 60分,且科技人員指標(biāo)得分不得為 0分。

(二)符合以上 1-4 項條件的企業(yè),若同時符合下列條件中的一項,可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件:

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名;

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu);

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

(三)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類,滿分 100 分。

1. 科技人員指標(biāo)(滿分 20 分)。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評價。

A. 30%(含)以上(20 分)

B. 25%(含)-30%(16 分)

C. 20%(含)-25%(12 分)

D. 15%(含)-20%(8 分)

E. 10%(含)-15%(4 分)

F. 10%以下(0 分)

2. 研發(fā)投入指標(biāo)(滿分 50 分)。企業(yè)從(1)、(2)兩項指標(biāo)中選擇一個指標(biāo)進(jìn)行評分。

(1)按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。

A. 6%(含)以上(50 分)

B. 5%(含)-6%(40 分)

C. 4%(含)-5%(30 分)

D. 3%(含)-4%(20 分)

E. 2%(含)-3%(10 分)

F. 2%以下(0 分)

(2)按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評價。

A. 30%(含)以上(50 分)

B. 25%(含)-30%(40 分)

C. 20%(含)-25%(30 分)

D. 15%(含)-20%(20 分)

E. 10%(含)-15%(10 分)

F. 10%以下(0 分)

3. 科技成果指標(biāo)(滿分 30 分)。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品(或服務(wù))相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量(知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒

有爭議或糾紛)分檔評價。

A. 1 項及以上Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)(30 分)

B. 4 項及以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)(24 分)

C. 3 項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)(18 分)

D. 2 項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)(12 分)

E. 1 項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)(6 分)

F. 沒有知識產(chǎn)權(quán)(0 分)

(本文來源:青島西海岸新區(qū)工信局高新技術(shù)科)

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